Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Определите налоговую базу по ндс

В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговая база определяется как характеристика налогооблагаемого объекта по его ключевым элементам: количественным, физическим, стоимостным, имущественным и прочим. Следовательно, объект налогообложения и налоговая база тесно связаны между собой. Так как объект определяет то, что подлежит обложению, а НБ определяется, как конкретный признак объекта. Иными словами, для каждого фискального обязательства вопрос объекта обложения должен иметь конкретную характеристику. Например, НДФЛ или налог на прибыль организаций, определяемый по стоимостному признаку. То есть НБ признается стоимостное денежное выражение полученного физлицом дохода или прибыли компании за отчетный период.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как определяется база для исчисления налогов

Автор: Зайцева С. Продавец выпишет счет-фактуру и отразит его в книге продаж. Но если речь идет о реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , изготовление которых занимает более полугода длительный производственный цикл , возможен иной порядок определения базы по НДС. Расскажем в консультации, заострив внимание на нюансах обозначенной темы. Не забудем при этом и о второй стороне договора.

Налогоплательщики — изготовители товаров работ, услуг , производство которых занимает длительный более полугода промежуток времени, вправе не платить НДС с полученного аванса. Это следует из норм п. Следовательно, покупатель не сможет заявить вычет НДС с перечисленной предоплаты предстоящей поставки. Перечень является закрытым, в него включены незначительная часть номенклатуры товаров п. Например, здесь упоминаются работы по удалению и обработке твердых отходов; строительство кораблей, судов и плавучих конструкций, прогулочных и спортивных судов; производства:.

К сведению: в мае текущего года перечень был актуализирован см. Постановление Правительства РФ от Поэтому большинство организаций при получении от заказчика предоплаты по долгосрочному договору обязаны начислить с этой суммы НДС, выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж пп. Применять особый порядок исчисления налоговой базы можно лишь при соблюдении определенных условий. Налогоплательщику необходимо п. Министерство промышленности и торговли России Минпромторг — тот самый федеральный орган исполнительной власти.

Таким образом, в приведенных выше нормативных положениях п. Документ выдает Минпромторг в соответствии с п. Итак, чтобы воспользоваться преференцией на основании п. Основание — п. В Письме от Учитывая изложенное, суммы НДС по перечисленным суммам предварительной оплаты частичной оплаты товаров работ, услуг , используемых налогоплательщиком для осуществления операций по производству продукции с длительным производственным циклом, подлежат вычету у налогоплательщика, применяющего норму п.

Вот еще пример — Постановление от Возможность применения спорных налоговых вычетов, в том числе и по авансам, может возникнуть только в порядке, установленном п. В январе она получила заказ на сумму 30 руб.

Контрактом установлены сроки выполнения работ — август текущего года. По результатам I квартала в декларации по НДС полученную сумму 15 руб. Одновременно с декларацией по НДС организация представит:. База по НДС в отношении рассматриваемой ситуации возникнет только на дату завершения контракта при подписании акта приемки работ , то есть в августе.

НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для выполнения заказа. Соответствующие счета-фактуры регистрируются в книге продаж за указанный налоговый период.

Заметим, вычеты НДС по товарам, работам, услугам, предназначенным для другой при наличии деятельности, организация при раздельном учете вправе применить в общем порядке.

Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет будут произведены равными долями в срок до 25 октября, 25 ноября, 25 декабря п. На практике может возникнуть ситуация, когда на момент получения аванса продавец не имеет заключения Минпромторга о длительности производственного цикла в связи с задержкой его выдачи.

В случае несоблюдения условий, установленных п. Впоследствии при получении заключения Минпромторга изготовитель не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила в Письме от Вместе с тем примеры судебных решений позволяют усомниться в выводах налоговой службы.

Вот некоторые тому доказательства. Общество заключило с Минобороны госконтракт от В книге продаж за II квартал года отражено поступление предоплаты; исчисленный НДС учтен в разд. Заключение Минпромторга о длительности производственного цикла изготовления товаров работ, услуг получено В связи с наличием соответствующего документа общество Инспекция посчитала, что общество использовало право применения общего порядка момента определения налоговой базы, а счет-фактура в соответствии с положениями гл.

Общество обратилось в суд и нашло там поддержку. Суд указал, что при проведении выездной проверки инспекция обладала сведениями об имеющемся заключении Минпромторга о длительности производственного цикла изготовления товаров, позиция налогового органа не соответствует ст. Поскольку общество документально подтвердило, что длительность производственного цикла изготовления продукции, реализованной им по госконтрактам от Узнать о том, какой порядок начисления НДС применяет продавец, покупатель сможет только при условии, что первый его уведомил о наличии заключения Минпромторга.

Но потом, когда будет получено уведомление о праве продавца на применение освобождения от налогообложения указанных авансовых платежей, налог придется восстановить.

Во всяком случае такое указание со сроком исполнения — налоговым периодом, в котором получено уведомление дал Минфин в Письме от Это существенный момент, поскольку НДС построен на принципе зеркальности, на который в случае возникновения споров будут обращать внимание судьи.

Зафиксируем его в таблице. Принимая во внимание положительную судебную практику, корректирует уменьшает налоговую базу. Впрочем, ситуации могут быть разными, а выводы судей — непредсказуемыми. Суть спора такова. Однако в следующем налоговом периоде I квартал года он был уведомлен контрагентами две организации о получении теми заключений о длительности производственного цикла изготовления товара. Что сделал покупатель? После получения писем контрагентов об отзыве и аннулировании счетов-фактур соответствующие изменения в налоговую декларацию за IV квартал года он не внес.

Уточненная налоговая декларация , в которой был восстановлен ранее принятый к вычету НДС путем внесения записей в книгу продаж, была сдана им за I квартал года. К какому выводу пришел суд? Первая инстанция Решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от Таким образом, выводы инспекции о неправомерном применении налогового вычета за IV квартал являются обоснованными. Претензий к счетам-фактурам нет — они оформлены с соблюдением требований ст. Но при наличии писем продавцов об отзыве аннулировании счетов-фактур данное обстоятельство не имеет правового значения.

И аннулированный счет-фактура не может являться документом, служащим основанием для принятия НДС к вычету. Доводы покупателя со ссылкой на Письмо Минфина России от Указанные разъяснения даны по иным обстоятельствам продавец товара при получении авансового платежа уплатил НДС в бюджет , следовательно, такое письмо не применимо к рассматриваемой ситуации и не является обстоятельством, исключающим вину покупателя. В результате налоговый орган вынес решение от А вот апелляционная инстанция Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от В результате, основываясь на нормах НК РФ п.

Мы рассмотрели НДС-вопросы по реализации продукции длительного производственного цикла, включенной в правительственный перечень, к которой можно применить льготный порядок определения налоговой базы — единожды на дату отгрузки. И еще один момент. Налоговый кодекс не содержит запрета на изменение уже выбранного порядка для момента определения налоговой базы в последующих налоговых периодах Письмо ФНС России от В случае установления в ходе налоговой проверки случаев принятия к вычету НДС налогоплательщиком, воспользовавшимся преференцией, предусмотренной п.

Если будет выявлено, что таковой не изменен, предъявленный поставщиками НДС налогоплательщик принимает к вычету в соответствии с нормой п. В противном случае при установлении изменения порядка налогоплательщик обязан уплатить НДС и пени за период, в котором он воспользовался вышеуказанным правом. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Налоговикам могут вменить в обязанность полную налоговую реконструкцию. Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС. Специальный порядок определения налоговой базы… … для особой продукции Налогоплательщики — изготовители товаров работ, услуг , производство которых занимает длительный более полугода промежуток времени, вправе не платить НДС с полученного аванса.

Например, здесь упоминаются работы по удалению и обработке твердых отходов; строительство кораблей, судов и плавучих конструкций, прогулочных и спортивных судов; производства: ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио- и телевизионной передающей аппаратуры; навигационных, метеорологических, геодезических, геофизических и аналогичного типа приборов, аппаратуры и инструментов; инструмента, оборудования и приспособлений, применяемых в медицинских целях и др.

Читайте также Возложение обязанностей уплаты НДС на покупателей: суть нововведений. НДС счет-фактура книга продаж. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Когда начислять НДС подрядчику? Об изменениях в НК РФ для застройщиков и инвесторов.

Сделка признана недействительной: налог на прибыль и НДС. Позиции Минфина и ФНС по вопросам из практики строительных организаций. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Готовимся к переходу на электронные трудовые книжки 2 Аудиторы сдали пробный квалификационный экзамен по новой модели 1 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1

Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС

Но не всякий объект облагается НДС. Поэтому сначала нужно определить, что облагается НДС, а что нет , и только потом можно переходить к подсчету налоговой базы. Налоговая база по НДС в общем случае — это стоимость реализованных переданных, ввезенных товаров, облагаемых НДС, без включения в нее суммы налога п. При реализации товаров в налоговую базу по НДС включается п.

Электронные счета-фактуры. Счет

Но не всякий объект облагается НДС. Поэтому сначала нужно определить, что облагается НДС, а что нет , и только потом можно переходить к подсчету налоговой базы. Налоговая база по НДС в общем случае — это стоимость реализованных переданных, ввезенных товаров, облагаемых НДС, без включения в нее суммы налога п. При реализации товаров в налоговую базу по НДС включается п.

Как определить налоговую базу по НДС (момент определения)?

Покупатель или заказчик вынужден оплачивать эту стоимость целиком, вместе с налогом, а продавец должен этот налог заплатить в бюджет. В то же время на общей системе налогообложения коммерсанты имеют возможность уменьшить НДС с реализации за счет сумм налога, уплаченного поставщикам в составе стоимости приобретаемых товаров, работ и услуг. Из этого следует вывод, что доходные операции в рамках деятельности влияют на налоговую базу по НДС в сторону ее увеличения, а расходные, напротив, могут означать уменьшение суммы налога. Как следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса, налоговая база по НДС определяется, как стоимость реализации товаров, работ и услуг. В нее также включаются и полученные авансы в счет предстоящих поставок, причем такая предоплата может быть, как частичной, так и процентной. Размер налоговой базы и сама начисляемая по ней сумма налога устанавливается на основании счетов-фактур. Соответственно и моментом определения налоговой базы по НДС является дата выставления счета-фактуры. Данный документ продавцы на ОСН обязаны оформлять на имя покупателей в течение пяти дней с момента отгрузки товара или выполнения работ, или услуг. Но на практике большинство компаний предпочитают оформлять счета-фактуры одновременно с первичными закрывающими документами — накладными или актами.

Порядок определения налоговой базы по НДС

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг :. При реализации товаров работ, услуг по товарообменным бартерным операциям, реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров результатов выполненных работ, оказании услуг при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых согласно статье При реализации товаров работ, услуг с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

При продаже сторонним покупателям налогооблагаемой базой является общий объем выручки, исходя из действующих на предприятии ИП отпускных цен.

Автор: Зайцева С. Продавец выпишет счет-фактуру и отразит его в книге продаж. Но если речь идет о реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , изготовление которых занимает более полугода длительный производственный цикл , возможен иной порядок определения базы по НДС. Расскажем в консультации, заострив внимание на нюансах обозначенной темы.

Объект налогообложения по НДС

.

.

Определите налоговую базу по ндс

.

Поэтому сначала нужно определить, что облагается НДС, а что нет, и только потом можно переходить к подсчету налоговой базы. Для определения.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простыми словами про НДС
Комментариев: 5
  1. Елизар

    Что Вы народ зомбируете? Никаких кредитов нет и физ.лиц юр.лиц.

  2. Рюрик

    Тарас, спасибо, большое. С наступающим Вас, удачи во всем :)

  3. mostfalsowe

    Любой бизнес это риск всё потерять, тем более если нет опыта, тем более в постсоветской стране

  4. Порфирий

    Тарас, спасибо большое! Вас с наступающим новым годом! Всех благ! ??

  5. Степанида

    А если продал машину по доверенности или тех паспорту что тогда?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.