Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нормативы по которым сравнивают дебиторскую задолженность

Наряду с рассматриваемым коэффициентом в целях оценки финансового положения в фирме также рассчитывают коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Компания может использовать любые финансовые ресурсы, как собственные, так и заемные, для выполнения работ, производства и последующей реализации товаров, тем самым образовав для себя актив — дебиторскую задолженность. Управление активами Дебиторская задолженность — это сумма задолженности в пользу предприятия, представленная финансовыми обязательствами юридических и физических лиц Ковалев В. Введение в финансовый менеджмент Дебиторская задолженность — это задолженность юридических и физических лиц данному хозяйствующему субъекту Румянцева А.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нормативы по которым сравнивают дебиторскую задолженность

Дебиторская задолженность возникает из-за разрыва между сделкой купли-продажи товаров и их оплатой. По сути дебиторка — это вид финансовых вложений одной компании в другую.

Поэтому эффективное управление дебиторкой подразумевает сохранение этого актива в допустимых объемах. Положение о работе с дебиторкой. Регламент списания дебиторской задолженности. Прежде чем говорить о том, как повысить эффективность управления дебиторской задолженности организации, разберемся в том, какой она бывает.

Дебиторку разделяют по контрагентам — покупатели и заказчики, поставщики, бюджет см. Коммерческой считается дебиторка, связанная с основной деятельностью предприятия. Такой вид дебиторки состоит из основных элементов:.

В обоих случаях в зависимости от причины возникновения дебиторка может быть двух типов:. Период от B до C. На этом этапе предполагается корректное формирование первичных документов и их ввод в системы учета контрагентов для недопущения необоснованных задержек с формализацией сделки и ее параметров.

В моей практике группа компаний пользовалась тем, что в договорах отсрочка исчислялась с момента оформления первичных документов. Иногда такой подход добавлял к официальным срокам и 90, и , и более дней. В ряде случаев такие ошибки, неточности или неправомочность подписей могут привести к признанию сделки недействительной.

В случае с денежным авансированием данный период определяется сроками зачисления средств получателю. Иными словами, нужно не допускать разночтений в определении сроков, если списание со счета покупателя и зачисление на счет поставщика происходит не день в день.

Следует заметить, что даже у текущей задолженности вероятность своевременного погашения обратно пропорциональна продолжительности периода, на который она предоставлена. Причина проста: соглашаясь на отсрочку платежа или авансируя поставку на месяц и менее, можно спрогнозировать положение партнера точнее, нежели когда речь идет о сроке в полгода и более. С увеличением срока возможно появление неизвестных прежде факторов в частности, внешних экономических условий , способных привести к частичному или полному неплатежу.

Часть такого долга может быть погашена быстро, если он оказался проблемным по двум легко устранимым причинам:. На практике такие ситуации нередки при работе с небольшими предприятиями с плохо проработанными бизнес-процессами, когда проблема может устраниться после одного телефонного напоминания.

Иные причины неплатежа усложняют оперативное закрытие вопроса. Но по общему правилу он не может быть менее срока добровольного урегулирования проблемы в пределах недели и не должен превышать квартал либо, если договор подразумевает регулярные платежи, неоплату третьей суммы по графику.

Период от точки E до точки F. На этот этап переходит вся дебиторка, не погашенная или не реструктуризированная в статусе проблемной. Эффективность контроля дебиторской задолженности можно разделить на четыре группы:.

Для усиления контроля такую оценку следует проводить по каждому контрагенту и сделке. При работе с показателями необходимо учитывать специфику бизнеса. В частности, нельзя оставлять без внимания как минимум четыре значимых фактора:.

Для грамотного управления дебиторской задолженностью полезно сравнивать свои коэффициенты с лучшими отраслевыми или региональными ориентирами для снижения влияния фактора субъективности. Рассмотрим каждую группу показателей подробно. Абсолютная и относительная оценка дебиторки по видам товаров, закупок и административно-хозяйственных расходов важна для решения целого ряда задач.

Сокращение дебиторки не должно вызывать опасений, только если уменьшился период ее погашения без снижения активности компании. Часть долгов имеет смысл вынести в отдельную категорию для анализа объема и структуры.

При динамичном развитии компании даже превышение кредиторки и над стремительно растущей дебиторкой не должно останавливать от анализа ситуации с дебиторами см. При равенстве сумм риски у этих активов и пассивов диаметрально противоположны: дефолт даже части дебиторов не освобождает компанию от обязательств перед кредиторами. Ликвидной может быть признана задолженность:. Оценка условий рефинансирования долгов позволяет определить скорость и дополнительные издержки по их погашению с помощью следующих основных инструментов:.

Оборачиваемость задолженности характеризует уровень ее естественного погашения в рамках финансового цикла. Определяется показатель по формуле. Динамику оборачиваемости дебиторки целесообразно соотносить с динамикой оборачиваемости фондирующих ее пассивов, а также с бюджетными нормативами. Если оборот дебиторки существенно превышает производственный цикл, то возможно предприятие больше зарабатывает на кредитовании отсрочках , чем на производстве.

Когда финансовые услуги не являются ключевой компетенцией компании, эта ситуация вызывает вопросы. Формула расчета показателя следующая:. Фактическое значение коэффициента надо сравнивать с плановым, а также проводить раздельный анализ по контрагентам и сделкам. Показатели риска характеризуют вероятность потенциальных потерь долга или его части.

Основных рисков четыре:. В то время как отсрочки покупателям увеличивают эти риски, долг в виде предоплат поставщикам, наоборот, их снижает.

При прочих равных кредитный риск является наиболее важным показателем для контроля. Его основная угроза связана с тем, что контрагент оценивается на основании неполных и не всегда надежных данных например, на базе собственной статистики платежей, субъективного впечатления менеджеров, репутации на рынке или, что гораздо реже, на основе бухгалтерских отчетов за прошлые периоды. К тому же даже крупные и финансово устойчивые компании нередко сознательно позволяют себе значительные просрочки небольшим контрагентам, понимая, что иначе их поставщика ждет разрыв отношений и потеря даже таких нестабильных доходов.

В зоне риска оказываются партнеры крупных розничных сетей, монополистов и в ряде случаев государственных структур. Оптимальным подходом является экспертная оценка кредитного риска с учетом внутренней статистики и корректировок по результатам анализа доступной информации.

Указанные риски, выраженные в прогнозах потерь, должны быть учтены компенсированы в ценовой политике. Отдельные возможности предоставляет страхование от невыплат, хотя нераспространенность инструмента на отечественном рынке делает его достаточно дорогим и не всегда эффективным, особенно с учетом необходимости соблюдения требований страховых компаний.

Тем не менее эффективное страхование способно значительно сократить объем задач по управлению просроченной дебиторкой и минимизировать потенциальные потери, включая расходы на излишнее администрирование и непродуктивное взыскание. Отсрочка покупателям или авансирование поставщиков имеют свою стоимость. Если кредитор предоставляет ресурсы бесплатно, он недополучает прибыль от их альтернативного размещения и теряет их часть ввиду инфляции и небесплатности фондирующих пассивов.

Нужно учесть компенсацию риска невозврата и повышающий коэффициент, мотивирующий контрагента искать иные формы финансирования.

Так оценивается и эффективность авансирования поставщика в обмен на скидку. Компания привлекла кредит по ставке 18 процентов годовых. Ее контрагент готов снизить цену на 15 процентов в случае квартальной предоплаты. Такая сделка будет экономически эффективной, поскольку стоимость фондирования в 3,3 раза меньше дополнительной выгоды.

Окончательное решение следует принимать после оценки рисков непоставки при условии соблюдения лимитов на поставщика. На этом этапе финансовая служба может поучаствовать в повышении рентабельности бизнеса.

Например, если учесть в цене стоимость факторинга с дополнительной прибылью, а потом продать задолженность фактору без права регресса, на ней можно заработать. Компания привлекла финансирование у факторинговой компании на срок 60 дней по ставке 30 процентов годовых. В результате компания заработала половину из дополнительной наценки без повышения риска.

Коммерческая задолженность связана с предоставлением отсрочек покупателям и заказчикам, а также с авансированием поставщиков. При жесткой конкуренции продажи только на условиях процентной предоплаты или неготовность авансировать поставщика сырья ухудшают положение предприятия.

В рамках управления коммерческой дебиторской задолженностью важно продумать комплекс мер, который позволит эффективно контролировать ее показатели и не допускать чрезмерных издержек на сопровождение ее оборота.

Чем надежнее выстроены барьеры для возникновения мошеннических и заранее неблагополучных долгов с одновременным упрощением условий работы с качественными проверенными партнерами, тем дешевле и эффективнее оказывается управление. Этапы решения этих задач приведены на рисунке 5. Далее рассмотрим подробно каждый этап.

Шаг 2. Персонализация ответственности за исполнение регламентов. На практике встречается такое распределение ответственности, когда за продажи и взыскание долгов отвечают разные департаменты, имеющие противоречащие друг другу цели.

Распределение ответственности за реализацию отдельных процедур между подразделениями нужно определить заранее пример приведен в табл. Успешность распределения можно оценить по двум признакам:. Таблица 2. Распределение ответственности за реализацию регламента управления дебиторкой. Шаг 3. Определение ответственности за нарушение регламентов. Здесь следует выделить:. Шаг 4. Мотивация на соблюдение регламентов. Как показывает практика, использование только штрафных санкций не всегда приводит к уменьшению просрочек и даже способно демотивировать сотрудников и контрагентов.

Поэтому одновременно с мерами ответственности важно продумать и способы мотивации. На практике применяют следующие эффективные решения:.

Шаг 5. Для выполнения регламентов сотрудники и контрагенты должны их понимать, чтобы быть активными соучастниками, а не формальными исполнителями, работающими под угрозой санкций или в ожидании денежных выгод. Чем понятнее и прозрачнее система, тем охотнее менеджеры сами напоминают контрагентам о закрытии долга и тем более подкованными они оказываются в части оформления и комплектования первичной документации.

Необходимость сегментирования коммерческих партнеров связана с тем, что не все из них одинаково экономически интересны и значимы для компании. Для их эффективного ранжирования потребуется выделить критерии, которые отражают специфику бизнеса, а также присущие ему и контрагентам риски с учетом следующих нескольких параметров:. Степень детализации не должна существенно усложнять и удорожать ни первоначальное планирование, ни дальнейшее сопровождение работы с контрагентами.

На практике для этих целей чаще всего используют три основных приема:. Каждому сегменту следует присвоить свой рейтинг привлекательности и определить политику. Партнеры компании с наименьшим рейтингом не могут получить отсрочки платежей и предоплаты.

Что такое эффективное управление дебиторской задолженностью

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Списание дебиторской задолженности: проводки. Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей г. Коэффициент спонтанного финансирования текущих активов.

Рассмотрим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности , который показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. Анализ кредиторской задолженности хорошо проводить совместно с оценкой дебиторской задолженности. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio. Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием. Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском риском невозврата взятого кредита и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ состояния дебиторской задолженности Чтобы показать эффективность управления дебиторской задолженностью , период ее инкассации можно рассчитать за каждый месяц рис. Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней. Эти показатели сравнивают в динамике, со среднеотраслевыми данными, нормативами и изучают причины увеличения продолжительности периода нахождения средств в дебиторской задолженности неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота и т. Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель выступает высоколиквидным активом , который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Вексельное обязательство имеет значительно большую силу, чем обычная дебиторская задолженность. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Дебиторская задолженность возникает из-за разрыва между сделкой купли-продажи товаров и их оплатой. По сути дебиторка — это вид финансовых вложений одной компании в другую. Поэтому эффективное управление дебиторкой подразумевает сохранение этого актива в допустимых объемах. Положение о работе с дебиторкой.

Поступление денежных средств от продажи продукции в планируемом периоде, тыс.

.

.

.

.

оборота дебиторской задолженности целесообразно сравнивать: а) со обязательное сравнение: а) с планом; б) с отраслевыми нормативами;.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДЕБИТОРСКАЯ sovcredit.ru4
Комментариев: 4
  1. Ника

    Расписки хранить до пенсии. По ним субсидию начислять будут.

  2. isstilhus

    Здравствуйте Тарас. Пол года назад купил автомобиль, Рено Меган 3, 2014 года выпуска, купил в Литве под льготную растаможку, действующая в 2018 году. Поставил укр номера. С тех пор пол года езжу на автомобиле и не знаю никаких проблем, но совсем недавно, Перед Новым годом мне пришло заказное письмо от Державной фискальной службы Украины Волынской митницы Дфс.

  3. Нина

    В котором мне сообщают что у них проходит проверки и они обнаружили, что я нарушил таможенные правила и на меня будет составлен протокол по 485 ст. Митного кодекса Украины. Я в шоке. Не знаю что делать. У кого не спрашивал, брокеры, юристы, с таким не сталкивались и помочь не могут.

  4. beugasavhou1970

    Як швиденько ці підери приймають зкони щоб підняти штрафи і податки і досихпір ні слуху ні духу про зниження розтаможки.тварюки.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.